年终奖单独发放如何扣税

社保知识 2025-09-22 06:47www.baoxiank.com养老保险

1. 基本计算方式

将全年一次性奖金收入除以12个月，根据商数确定适用税率和速算扣除数。计算公式为：

`应纳税额 = 年终奖 × 适用税率

速算扣除数`

例如，年终奖8万元除以12后约6666.67元，对应税率10%，速算扣除数210元，则税额为80000×10%

210=7790元。

2. 税率标准

适用按月换算的综合所得税率表（3%-45%超额累进税率）：

月均≤3000元：3%

3000-12000元：10%（速算扣除210元）

12000-25000元：20%（速算扣除1410元）

更高区间税率逐级递增。

3. 注意事项

单独计税政策有效期至2027年12月31日。

一年内仅允许使用一次单独计税方式。

若当月工资低于5000元，需用年终奖补足差额后再计算税额。

4. 与综合计税对比

中等偏高收入者（年收入超12万元）通常选择单独计税更划算，而低收入者（扣除专项附加后应纳税所得额≤3.6万元）可能合并计税更优惠。具体需根据个人收入、扣除项等测算。