个人税收递延型商业养老保险

个人税收递延型商业养老保险是一种享受国家税收优惠政策的商业保险产品，其核心特点是缴费时暂不纳税，待领取养老金时再缴纳个人所得税。以下是关键信息

税收优惠机制

1. 税前扣除：购买支出可在一定标准内抵扣应纳税所得额，扣除限额通常为当年应税收入的6%或12000元（取较低值）。例如，年收入30万元者，6%为18000元，超过12000元限额，故实际扣除12000元。

2. 递延纳税：投资收益暂不征税，领取时按3%税率缴纳个人所得税。测算显示，高收入人群全年最多可节税5元。

产品特点

操作建议

1. 留存凭证：保存保险合同和缴费证明，用于个税申报。

2. 额度规划：年度缴费不超过12000元可全额享受优惠，超额部分需纳税。

3. 领取条件：需达到退休年龄，特殊情况（如丧失劳动能力）可提前领取。

政策意义

该保险通过税收激励分散养老责任，缓解基本养老保险压力，推动多支柱养老体系建设。如需具体操作，建议咨询当地社保机构或专业理财顾问。