冲抵社保分录社保缴费冲抵

一、常规社保冲抵分录（单位与个人部分）

1. 计提单位部分

借：管理费用/生产成本等（单位承担部分）

贷：应付职工薪酬—社保（单位部分）

2. 代扣个人部分

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资（应发数）

贷：其他应付款—社保（个人部分）

银行存款（实发数）

3. 实际缴纳社保

借：应付职工薪酬—社保（单位部分）

其他应付款—社保（个人部分）

贷：银行存款

二、特殊冲抵场景处理

1. 用补贴款冲抵社保

借：其他应付款—补贴款

贷：应付职工薪酬—社保（冲抵金额）

借：应付职工薪酬—社保（剩余金额）

其他应付款—补贴款（已冲抵部分）

贷：银行存款

2. 多缴社保调整

借：其他应收款

贷：应付职工薪酬—社保（单位）

其他应付款—社保（个人）

借：应付职工薪酬—社保

其他应付款—社保

贷：其他应收款

银行存款（差额）

3. 多计提社保冲减

借：应付职工薪酬—社保

贷：管理费用等（原计提科目）

注意事项

如需具体案例或进一步操作细节，可参考相关实务视频或专业会计平台。