税延养老保险管理办法

一、业务管理框架

1. 产品定义：指经银批准，由符合资质的保险公司开办，符合《产品指引》要求的商业养老保险产品。

2. 经营条件：

二、资金运用规范

1. 基本原则：遵循安全、审慎、长期、稳健，实行资产负债管理。

2. 运作方式：保险公司可自行投资或委托专业机构（如保险资管公司、基金公司等）管理。

3. 资质要求：投资管理人需满足公司治理完善、财务稳健等条件。

三、税收优惠政策

1. 试点范围：2018年5月起在上海、福建（含厦门）、苏州工业园区试点。

2. 扣除标准：

3. 领取征税：养老金收入的25%免税，剩余75%按10%税率计税。

四、与个人养老金衔接

近期政策拟推动税延养老保险与个人养老金制度衔接，允许已领取阶段的保单变更为个人养老金保单，需通过银保信平台实现系统对接。

五、注意事项

- 领取时需达到退休年龄，可选择终身或≥15年的期限。