企业承担的保险和纳税

企业为职工承担的保险主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（即“五险”），其中养老保险、医疗保险和失业保险由企业和职工共同缴纳，工伤保险和生育保险由企业全额承担。具体缴纳比例如下：

1. 养老保险：企业缴纳比例为职工工资基数的20%（其中12%进入统筹基金，8%记入个人账户），个人缴纳8%。

2. 医疗保险：企业缴纳比例约为工资基数的9.8%-10%，个人缴纳2%。

3. 失业保险：企业缴纳比例为工资基数的1.5%-2%，个人缴纳0.5%-1%。

4. 工伤保险：企业按行业风险等级缴纳0.5%-2%，个人无需承担。

5. 生育保险：企业缴纳比例为0.8%，个人无需缴费。

在纳税方面，企业为职工缴纳的社保费用可按规定进行税前扣除，从而降低企业应纳税所得额。商业保险中的企业年金、税优健康险等符合条件的险种，也可在个人所得税申报时享受专项扣除优惠。例如：

需要注意的是，2025年7月起社保缴费情况已纳入纳税信用管理体系，企业需依法合规缴纳。对于小微企业，还可通过合理利用税收优惠政策（如加速折旧、亏损弥补等）优化税负。