个人所得税计算表怎么填

社保知识 2025-09-17 05:40www.baoxiank.com养老保险

一、基础计算步骤

1. 应纳税所得额计算

公式：税前工资

五险一金（个人缴纳部分）

起征点（5000元/月）

示例：月薪12000元，个人缴纳社保1100元，则应纳税所得额=12000-1100-5000=5900元。

2. 适用税率与速算扣除数

≤3000元：3%

3000-12000元：10%（速算扣除数210元）

12000-25000元：20%（速算扣除数1410元）

接上例：5900元属第二档，税额=5900×10%-210=380元。

3. 专项附加扣除

可申报子女教育（2000元/孩/月）、赡养老人（独生子女3000元/月）等，需在个人所得税APP中填报。

二、申报表填写要点（以《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》为例）

表头项目：填写税款所属期（如2025年1月1日至12月31日）、纳税人姓名及身份证号。

基本情况：需填写有效手机号、电子及联系地址。

纳税地点：根据任职受雇单位或户籍/居住地选择填写，单位名称需与营业执照一致。

收入与扣除项：需逐项填写工资薪金、劳务报酬等综合所得，并附专项扣除凭证。

三、注意事项

奖金计税：可选择单独计税或合并计税，建议通过个税APP测算最优方式。

社保上限：公积金扣除上限为月均工资27282元的12%，超额部分需计税。

汇算清缴：需在次年3月1日至6月30日内完成，税款多退少补。

如需自动计算模板，可参考包含税率表和预填功能的电子版申报表。