社保基金会计科目 社保基金分录

一、科目设置

1. 单位承担部分通过"应付职工薪酬-社会保险费"科目归集，再根据员工部门分摊至：

2. 个人承担部分通过"其他应付款-社保个人部分"核算

二、标准分录流程

1. 计提单位部分：

借：管理费用/销售费用/生产成本等（按部门）

贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

2. 发放工资时代扣个人部分：

借：应付职工薪酬-工资（应发数）

贷：其他应付款-社保个人部分

应交税费-个人所得税

银行存款（实发数）

3. 实际缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

其他应付款-社保个人部分

贷：银行存款

三、注意事项

1. 需按当地社保费率准确计算，当期费用必须当期计提

2. 工伤保险和生育保险由单位全额承担

3. 不同部门费用要严格区分核算科目

4. 全年需保持科目使用一致性