年终奖金个人所得税计算器

社保知识 2025-09-23 09:56www.baoxiank.com养老保险

1. 基本计算规则

将年终奖金额除以12个月，按商数对应月度税率表确定适用税率和速算扣除数

计算公式：应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数

2. 税率表参考

不超过3000元：3%（速算扣除数0）

3000-12000元：10%（速算扣除数210）

12000-25000元：20%（速算扣除数1410）

25000-35000元：25%（速算扣除数2660）

3. 特殊情形处理

当月工资不足5000元时：需先用年终奖补足差额后再计算

年终奖与双薪同月发放：需合并计算

全年只能使用一次单独计税政策

4. 计算示例

年终奖3.6万元：3.6万÷12=3000元，适用3%税率，税额=36000×3%=1080元

年终奖7.4万元：7.4万÷12≈6166元，适用10%税率，税额=70×10%-210=7190元

5. 注意事项

2025年仍可选择并入综合所得计税，需比较两种方式的税负差异

专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）不影响单独计税的年终奖计算

政策执行期截至2027年底

如需精确计算，建议使用官方个税APP或权威平台提供的计算工具。