单位收到社保退回基数

社保知识 2025-09-22 04:09www.baoxiank.com养老保险

1. 已计提并缴纳社保费的情况

  • 首先冲回原计提分录:用红字借记"管理费用-社保费",贷记"应付职工薪酬-单位社保费"
  • 收到退费时:借记"银行存款",贷记"应付职工薪酬-单位社保费"或"其他收益"/"营业外收入"
  • 若涉及以前年度,需通过"以前年度损益调整"科目核算并调整财务报表
  • 2. 未计提或错误缴纳的情况

  • 直接冲减当期费用:借记"银行存款",贷记"管理费用-社保费"(红字)
  • 或计入损益类科目:借记"银行存款",贷记"其他收益"
  • 注意事项

  • 需保留退费通知、银行回单等原始凭证备查
  • 涉及企业所得税调整的,应咨询税务专业人员
  • 政策性返还款项需区分是否与经营相关,分别计入"其他收益"或"营业外收入"
  • 建议通过[社保费管理客户端]在线申请退费
  • 若退费金额较大,应在财务报告中披露说明,同时及时调整后续缴费基数,避免重复错误。

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