企业保险个人负担 企业为个人负担的社会保险费分录

企业为员工承担个人社保部分的会计处理需区分计提和缴纳两个阶段，核心是明确科目归属并保持代垫性质。以下是具体操作流程：

1. 计提阶段

示例分录（管理部门员工）：

```text

借：管理费用-社保费（单位） XXXX

其他应收款-职工社保个人 XXXX

贷：应付职工薪酬-社保费（单位+个人） XXXX

```

2. 工资发放阶段

示例分录：

```text

借：应付职工薪酬-工资 10,000

贷：其他应收款-职工社保个人 1,200

应交税费-个人所得税 300

银行存款 8,500

```

3. 实际缴纳阶段

示例分录：

```text

借：应付职工薪酬-社保费（单位） 5,000

其他应收款-职工社保个人 1,200

贷：银行存款 6,200

```

关键注意事项：

特殊情形处理：

- 不同地区社保政策可能影响科目设置（如工伤保险单独核算）