2019个人所得税计算方法

一、计算公式及说明

月度预扣预缴计算方式：

每月应预扣预缴税额的计算公式为：

累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数 + 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

其中，累计预扣预缴应纳税所得额的计算方式为：累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用（5000元/月） - 累计专项扣除（三险一金） - 累计专项附加扣除 - 其他扣除。

年度综合所得汇算计算方式：

年度应纳税额的计算公式为：（综合所得收入额 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数。最终应退/补税额则为年度应纳税额与已预缴税额的差额。

二、税率表（七级超额累进）详解

| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |

||-||--|

| 1 | 不超过36,000元 | 3% | 0 |

| 2 | 36,000至144,000元 | 10% | 2,520 |

| 3 | 144,000至3,000,元 | 20% | 16,92元 |以此类推至第七级。税率表根据应纳税所得额的不同区间设置了不同的税率和速算扣除数。纳税人可以根据自身的应纳税所得额对照税率表计算应缴纳的税额。需要注意的是，这里的应纳税所得额是指全年收入减去各项扣除后的金额。对于专项扣除和附加扣除也有明确的规定。例如，基本减除费用为每月5,元，全年共计6万。专项扣除包括养老保险、医疗保险等“三险一金”；专项附加扣除则涵盖了子女教育、继续教育等费用支出和个人享受的福利。在进行个人所得税计算时，纳税人需要根据自身情况正确计算应纳税所得额并对照税率表计算税额。还需要注意一些特殊情况的处理方式，如全年一次性奖金可以选择单独计税或并入综合所得计税等。在计算过程中，纳税人可以通过个人所得税APP进行便捷操作和管理。在进行年度汇算时，多退少补的原则确保了税收的公平性和准确性。这样，通过详细的计算公式和说明以及注意事项的提醒，读者可以更好地理解个人所得税的计算方法和过程，确保正确申报和缴纳个人所得税。

三、专项扣除与附加扣除详解

个人所得税中的专项扣除与附加扣除是减少个人税负的重要部分。以下是关于这两部分的详细解释：

基本减除费用：每月5000元，全年即6万元，这是个人所税税改革后的一项基本政策，旨在减轻民众税负。

专项扣除：主要是指养老保险、医疗保险、失业保险以及住房公积金等“三险一金”。这些费用是保障个人基本生活和社会福利的重要部分，因此可以在计算应纳税所得额时进行扣除。

专项附加扣除：这是一系列与个人生活息息相关的额外扣除项目，具体包括：

子女教育：每个子女每年可扣除12,元；

继续教育：每年可扣除4,元或元；

大病医疗：超过元的医疗费用部分可扣除，最高可扣除元；住房贷款利息或住房租金每年可分别扣除一定的金额；赡养老人每年最多可扣除一定的金额（具体金额视情况而定）。这些附加扣除项目能够进一步减轻纳税人的税负，体现了国家对个人生活成本的关注和支持。在实际计算个人所得税时，纳税人需要根据自身情况正确计算和申请这些专项附加扣除。这不仅有助于确保税收公平，还能够让纳税人更加清晰地了解自己的税收义务和权益。总体而言，个人所得税中的专项扣除与附加扣除政策是国家和为减轻民众税负所采取的重要举措之一。这些政策的实施有助于促进社会的公平与和谐，增强民众对税收制度的信任和支持。也提醒纳税人在申报时要仔细核对相关信息确保准确无误地享受政策红利。在进行年度汇算时多退少补的原则也确保了税收的公平性和准确性。此外还需要注意全年一次性奖金可以选择单独计税或并入综合所得计税等特殊情况的处理方式以确保个人权益不受影响并正确履行纳税义务。四计算步骤示例简述根据提供的示例月薪以及三险一金和专项附加扣除情况可以如下计算每月的预扣预缴税额以及全年的应纳税额具体计算过程如下所述五注意事项提醒在涉及个人所得税计算时需要注意全年一次性奖金可以选择单独计税或并入综合所得计税以及多单位任职情况下需通过个人所得税APP选择主管税务机关并汇总收入进行汇算等特殊情况以确保正确申报缴纳个人所得税并避免不必要的麻烦总体来说正确理解并应用个人所得税的计算方法和规定对于确保个人权益和正确履行纳税义务至关重要。