商业保险入什么科目-商业保险怎么做会计分录

医疗保险 2025-09-16 04:19www.baoxiank.com养老保险

1. 法定可税前列支的保险（如特殊工种人身安全险）

计提时：借记「生产成本/制造费用/管理费用」科目及「应交税费-应交增值税（进项税额）」，贷记「银行存款」

税务处理：允许企业所得税税前扣除

2. 法定不可扣除的保险

企业承担费用：直接借记「管理费用」等科目，贷记「银行存款」，年末需纳税调整

计入员工工资：需代扣个税，借记「其他应收款-代付保险费」，贷记「银行存款」

3. 福利性商业保险（如团体意外险）

计提时：借记「管理费用-福利费」及「应付职工薪酬-职工福利费」，支付时贷记「银行存款」

保险理赔的会计处理需区分场景：

垫付费用时：借记「其他应收款-保险公司」，贷记「银行存款」

收到赔款时：

若赔款=实际损失：借记「银行存款」，贷记「其他应收款」

若赔款<实际损失：差额借记「管理费用/营业外支出」

资产损失赔偿：可能涉及「待处理财产损溢」科目，差额计入「营业外收入」或「营业外支出」

注意事项：

福利性保险需通过「应付职工薪酬」科目核算

- 保险理赔单据需妥善保存，税务处理需区分损失原因（如管理不善需转出进项税额）

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