公司社保会计处理 公司缴纳社保会计处理

一、计提环节

1. 企业承担部分：根据员工所属部门计入对应费用科目（管理人员计入管理费用，销售人员计入销售费用，生产人员计入制造费用或生产成本）

```

借：管理费用/销售费用/制造费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

```

二、代扣环节

1. 发放工资时需代扣个人部分：

```

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-社会保险费（个人部分）

应交税费-个人所得税

银行存款（实发工资）

```

三、缴纳环节

1. 合并缴纳单位和个人部分：

```

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

其他应付款-社会保险费（个人部分）

贷：银行存款

```

注意事项：

1. 需按月足额缴纳，不同地区有具体时间节点（如江苏每月1-6号办理当月生效）

2. 个人部分即使由公司承担也不能税前扣除

3. 基数调整补缴需单独做账，不与常规分录混淆

4. 建议通过"应付职工薪酬"科目过渡，不得直接计入费用

特殊情形处理：

1. 新员工参保：需在电子税务局完成增员申报，15号前入职可当月参保

2. 代缴社保：需确保代缴公司具备合法资质，账务处理流程相同

3. 当月缴纳当月社保时，可省略计提直接做缴纳分录