企业年终奖个人所得税计算方法

一、单独计税（政策延续至2027年底）

1. 计算步骤

2. 税率表（2025年适用）

| 月均收入区间 | 税率 | 速算扣除数 |

|--|||

| ≤3000元 | 3% | 0 |

| 3000-12000元 | 10% | 210元 |

| 12000-25000元 | 20% | 1410元 |

| 25000-35000元 | 25% | 2660元 |

| 35000-55000元 | 30% | 4410元 |

| 55000-80000元 | 35% | 7160元 |

| >80000元 | 45% | 15160元

3. 特殊情形

二、并入综合所得计税

1. 适用场景

2. 对比建议

操作提醒

1. 一年内只能选择一次单独计税

2. 年度汇算时可重新选择计税方式

3. 通过个税APP可模拟计算两种方式的税负差异

如需具体计算工具，可参考[国家税务总局个税计算器]或咨询企业财务人员。