年终奖金个人所得税计算方法

一、单独计税方法（常见且实用）

年终奖金，如何计税？第一步，将年终奖金总额均匀分摊至12个月，依据月平均数，在月度税率表中查找相应的税率和速算扣除数。计算方式如下：应纳税额 = 年终奖收入 × 适用税率 - 速算扣除数。这是一种清晰直接的计税方法，操作简便。

当你的月工资低于5000元时，计算方式稍作调整：应纳税额 = （年终奖 - （5000元 - 月工资））× 税率 - 速算扣除数，确保你的工资收入得到合理税务处理。

二、合并计税方法

除了单独计税，还有合并计税的方式。这种方式需要将年终奖与全年工资收入合并计算。从总收入中减去基本减除费用6万元，再扣除社保、专项附加等费用。然后，按照年度综合所得税率表（3%-45%的七级超额累进税率）进行计算。

选择哪种计税方式更划算？若你的年收入低于或等于3.6万元，合并计税通常更为经济。若你的年收入超过3.6万元，建议分别采用两种计税方式计算后，选择更划算的一种。值得注意的是，若你在同一个月收到双薪和年终奖，需将两者合并计算。

专项附加扣除标准（以2025年为例）：

子女教育：每位孩子每月可扣除2000元。

赡养老人：独生子女每月可扣除3000元。

房贷利息：每月可扣除1000元。

在理解这些税务知识后，你可以更明智地规划自己的财务，合理避税，实现财务自由。不论是选择单独计税还是合并计税，都希望你能明晰自己的权益，做到心中有数。