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年终奖单独计税怎么算

社保知识 2025-09-17 03:33www.baoxiank.com养老保险

1. 基本计算步骤

  • 将年终奖金额除以12个月，得到月均收入
  • 根据月均收入对照《按月换算后的综合所得税率表》确定税率和速算扣除数
  • 应纳税额 = 年终奖 × 适用税率
  • 速算扣除数

    • 2. 税率表参考（2025年适用）

    | 月均收入（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |

    |-|||

    | ≤3000 | 3% | 0 |

    | 3000-12000 | 10% | 210 |

    | 12000-25000 | 20% | 1410 |

    | ...（其他档位详见官方文件） | ... | ... |

    3. 示例计算

  • 若年终奖为36,000元：
  • 月均收入 = 36,000 ÷ 12 = 3,000元 → 税率3%
  • 个税 = 36,000 × 3%
  • 0 = 1,080元
  • 若年终奖为36,100元：
  • 月均收入 ≈ 3,008元 → 税率10%，速算扣除数210元
  • 个税 = 36,100 × 10%
  • 210 = 3,元（注意临界点税负跳档）

    • 4. 注意事项

  • 单独计税政策延续至2027年底，每年仅能使用一次
  • 临界点（如3.6万、14.4万等）附近多发1元可能多缴千元税，需合理规划
  • 年度汇算时可重新选择计税方式，但选定后不可更改

    • 如需进一步了解操作细节或对比合并计税的差异，可参考以下示例分析：

  • 低收入人群（年收入＜12万）：通常单独计税更优
  • 高收入人群：需结合专项附加扣除（如房贷、子女教育等）综合测算
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