补充养老保险扣除比例

关于企业所得税与个人税的相关政策解读

一、企业所得税方面

关于企业为职工支付的补充养老保险费，其政策细节颇具吸引力。企业在为全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额5%的标准内，这部分费用在计算应纳税所得额时可以享受扣除的优惠。但请注意以下几点：

这项政策要求企业必须为全体在职员工支付补充养老保险费，如果只为部分员工缴纳，则无法享受此扣除优惠。如果企业支付的补充养老保险费用超过了工资总额的5%，那么超出部分需要进行纳税调整。针对研发人员的补充养老保险费用，可以纳入研发费用进行加计扣除，但总额不得超过研发费用总额的10%。这对于鼓励企业加大研发投入，提高研发人员待遇，无疑是一种积极的政策措施。

二、个人所得税方面

在个人所得税方面，单位为职工缴纳的补充养老保险应按规定代扣代缴个人所得税。对于个人养老金账户（与补充养老保险不同），每年可以享受税前扣除12000元的优惠，领取时按3%的税率计税。这对于鼓励个人积极参与养老保险，增加个人养老金储备，无疑是一种鼓励措施。

值得注意的是，全国各地的税收政策可能存在差异。例如，石家庄在2025年前对企业补充医疗保险有阶段性调整政策，具体为按工资3.5%缴纳。企业在具体操作前，应充分了解并咨询当地税务机关的意见，以确保合规操作。

国家对于企业与个人在税收方面的优惠政策，旨在鼓励企业与个人积极参与养老保险，提高社会保障水平，促进社会稳定与发展。企业在享受政策优惠的也应积极履行社会责任，为职工提供更好的福利待遇。个人在享受税收优惠的也应积极规划自己的养老储备，以确保未来的生活质量。