社会保险做账 社会保险费怎么做记账凭证

一、计提单位承担部分

1. 按员工部门归属记账：

（示例：计提管理人员社保1万元的分录：借：管理费用-社保 10000 贷：应付职工薪酬-社保 10000）

二、代扣个人部分

发放工资时需代扣：

借：应付职工薪酬-工资（应发数）

贷：其他应付款-社保（个人部分）

贷：应交税费-个人所得税

贷：银行存款（实发数）

（示例：代扣员工社保5000元的分录：借：应付职工薪酬-工资 5000 贷：其他应付款-社保 5000）

三、实际缴纳环节

合并缴纳单位与个人部分：

借：应付职工薪酬-社保（单位部分）

借：其他应付款-社保（个人部分）

贷：银行存款

（示例：缴纳单位1万+个人5千的分录：借：应付职工薪酬-社保 10000 其他应付款-社保 5000 贷：银行存款 15000）

注意事项：

1. 缴费时间需严格按月执行，15号前入职当月参保

2. 不同部门费用要对应科目核算

3. 个人部分即使公司承担也不得税前扣除

4. 需保留缴费明细和银行回单作为凭证

5. 代缴需选择有资质的机构