保险代理缴税 保险代理制税

一、增值税部分

1. 月佣金收入≤10万元：免征增值税及附加税费

2. 月佣金收入>10万元：按3%税率缴纳增值税，附加税费按增值税税额的相应比例计算

二、个人所得税计算步骤

1. 收入额计算：佣金收入先扣除20%费用（即按80%计算）

2. 展业成本扣除：可再扣除收入额的25%（仅限保险代理人）

3. 应纳税所得额=收入额-展业成本-附加税费-基本减除费用（6万元/年）-专项附加扣除

4. 适用3%-45%超额累进税率

三、计算示例（年收入80万元案例）

1. 扣除20%费用：80万×80%=64万

2. 扣除25%展业成本：64万×25%=16万，剩余48万

3. 增值税及附加：80万×3%×(1+12%)=2.688万

4. 应纳税所得额：48万-2.688万-6万=39.312万

5. 分段计算个税：约7.236万元（含3%、10%、20%三档税率）

四、特殊说明

1. 证券经纪人/信用卡推广员不适用25%展业成本扣除

2. 现行优惠政策持续至2025年

3. 每月预扣税款可能与年度汇算存在差额