对于税延型养老保险试点政策的建议

自2018年起，我国为深化财税改革和完善养老保障体系，在四个省市区实施了个税递延型商业养老保险政策。这一重要措施在苏州园区率先落地，标志着我国养老保障体系的新一轮革新。

该政策一经推出，便得到了全国19家保险公司的积极响应，他们获得了试点政策的保险营运许可。短短几个月内，四个试点地区的承保保单数量便迅速增长，达到了约3.58万件，保费收入也超过了6000万元，人均保费约为1680元。这一成绩的取得，离不开广大普通工薪阶层的积极参与，其中月缴费人员占比约98%，显示了政策初步的成功。

随着个人所得税制度的改革和试点政策的深入实施，一些问题逐渐浮出水面。由于个税改革的推进，个税的边际税率和实际税负有所下降，使得试点政策的税收递延优惠力度相对减弱，这在一定程度上影响了投保人的积极性，甚至出现了部分投保人暂停缴费观望的现象。

当前，制度设计中的一些细节问题也逐渐凸显。个人缴费税前扣除上限为每月1000元的标准相对较低，激励作用不够显著。抵扣流程也相对复杂，需要扣缴单位每月核对投保人员月收入的6%和1000元之间的孰低值，这不仅增加了操作难度和出错率，也削弱了投保人的积极性。试点政策与新的个人所得税法在某些方面存在不匹配的情况，亟待统一和明确。

针对上述问题，我们提出以下建议。强化激励作用，扩大政策溢出效应。考虑提高个人缴费税前扣除标准，允许投保人使用每月完税收入购买个税递延型商业养老保险，并增设税后缴费账户。优化政策设计，简化计扣操作流程。建议以投保人上年度工资总额的月平均数为缴费基数进行计算、比对，确定每年固定的扣除数额，最大程度地简化操作流程。这些建议的实施，旨在提高参保人的缴费水平，增强他们的获得感，同时扩大试点政策的带动和溢出效应。

个税递延型商业养老保险试点政策是我国财税改革和养老保障体系建设的重大举措。虽然在实施过程中面临一些挑战和问题，但通过部门的积极应对和不断完善，有望为我国的养老保障体系注入新的活力。我们期待这一政策在未来能够发挥更大的作用，为广大老年人提供更加稳定、优质的养老保障。