个人所得税计算题及答案

社保知识 2025-09-23 09:07www.baoxiank.com养老保险

1. 计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 月收入

起征点（5000元）

专项扣除（如五险一金） - 专项附加扣除

例如：月薪16000元，应纳税所得额 = 16000

5000 = 11000元

2. 分段计算税额

根据税率表分段累进计算：

不超过3000元部分：3%（如3000×3%=90元）

超过3000至12000元部分：10%（如(11000-3000)×10%=800元）

总税额 = 各段税额之和（90+800=890元）

3. 速算扣除数简化计算

对于年度综合所得，可直接用公式：

应纳税额 = 应纳税所得额×税率

速算扣除数

例如：年应纳税所得额10万元，适用10%税率，速算扣除数2520元，则税额=100000×10%-2520=7480元

常见题型

月薪6000元：应纳税所得额=6000-5000=1000元，税额=1000×3%=30元

月薪8900元：分段计算（500×5% + 1500×10% + 1900×15%），总税额=460元

注意事项

专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息等，需单独申报

- 个体工商户经营所得适用五级超额累进税率，计算方式不同