奖金个人所得税怎么算2024

社保知识 2025-09-23 08:03www.baoxiank.com养老保险

2024年奖金个人所得税计算主要分为两种情况：全年一次性奖金单独计税和并入综合所得计税。以下是具体计算方法：

一、全年一次性奖金单独计税

1. 将奖金收入除以12个月得到月均额，按月度税率表确定税率和速算扣除数

2. 计算公式：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

例：3万元奖金除以12得2500元，适用3%税率，应纳税额=30000×3%-0=900元

3. 当月工资低于5000元时：需先用奖金补足5000元差额后再计算

二、并入综合所得计税

1. 将奖金与全年工资合并，减去6万元起征点及专项扣除（社保/公积金）、专项附加扣除（子女教育等）

2. 按超额累进税率计算：

≤3.6万元部分：3%

3.6-14.4万元部分：10%（速算扣除2520元）

14.4-30万元部分：20%（速算扣除16920元）

注意事项

• 单独计税政策延续至2027年底，纳税人可自行选择更优惠的方式

• 全年一次性奖金一年只能使用一次单独计税

• 税率表第七档（＞96万元）税率为45%，速算扣除181920元