本月提交社保当月社保当月缴纳还需要计提吗

社保知识 2025-09-23 06:17www.baoxiank.com养老保险

1. 计提必要性

按照权责发生制原则，社保费用属于当期成本费用，无论是否实际支付都需计提

通过"应付职工薪酬"科目核算可清晰反映负债情况，符合企业会计准则第9号规定

不计提会导致年度汇算清缴时数据提取困难，影响税务申报效率

2. 账务处理流程

计提分录：借"管理费用-社保（单位部分）"，贷"应付职工薪酬-社保（单位部分）"

缴纳分录：借"应付职工薪酬-社保（单位部分）"和"其他应收款-社保（个人部分）"，贷"银行存款"

个人承担部分需通过"其他应收款"科目过渡，后续从工资中扣除

3. 注意事项

计提基数应以实际发放工资为准，而非实收金额

不同地区社保政策可能影响计提比例，需以当地规定为准

建议在凭证摘要中注明所属月份便于后续核对

需要特别说明的是，部分企业采用"当月缴纳当月计提"模式，而更多企业选择"上月计提当月缴纳"方式，这两种做法均需通过"应付职工薪酬"科目过渡。最稳妥的方式是咨询当地社保部门确认具体要求。

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