2024年一次性年终奖个税计算器

社保知识 2025-09-23 05:28www.baoxiank.com养老保险

1. 单独计税

将年终奖除以12个月，按商数确定适用税率和速算扣除数

计算公式：

若当月工资≥5000元：`应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数`

若当月工资<5000元：`应纳税额=(年终奖-差额)×适用税率-速算扣除数`（差额=5000元-当月工资）

2. 并入综合所得计税

将年终奖与全年工资合并，按累计预扣法计算：

`应纳税额=(累计收入-6万元起征点-专项扣除-专项附加扣除)×税率-速算扣除数`

税率参考（单独计税适用）：

| 月均年终奖区间 | 税率 | 速算扣除数 |

|-|||

| ≤3000元 | 3% | 0 |

| 3000-12000元 | 10% | 210 |

| 12000-25000元 | 20% | 1410 |

工具推荐

使用累计预扣预缴计算器时需输入：累计收入、专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）

部分平台提供年终奖优化方案计算功能，可自动对比两种计税方式

注意事项

单独计税一年仅允许使用一次

- 2024年发放的年终奖需在2025年1月申报