企业缴社保会计分录企业交社保会计分录怎么做

社保知识 2025-09-23 02:26www.baoxiank.com养老保险

1. 计提社保费用

单位承担部分：根据员工部门计入对应成本费用科目（如管理费用、销售费用等），贷记应付职工薪酬

分录示例：

```

借：管理费用-社保（单位部分）

贷：应付职工薪酬-社保（单位部分）

```

2. 实际缴纳社保

单位部分：通过应付职工薪酬科目过渡，个人部分需通过其他应收款/其他应付款科目处理

分录示例（先缴后扣模式）：

```

借：应付职工薪酬-社保（单位部分）

其他应收款-社保（个人部分）

贷：银行存款

```

3. 工资发放时处理个人部分

从员工工资中代扣个人社保部分，冲减前期垫付的其他应收款

分录示例：

```

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-社保（个人部分）

银行存款（实发工资）

```

注意事项：

需区分当月缴纳当月或次月缴纳模式，后者需先计提

社保种类（养老/医疗等）应分开明细核算

- 基数调整补缴需单独做账，不得混入常规分录

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