计提社会保险费分录—计提的社保费如何做账

1. 计提单位承担部分

根据员工所属部门计入对应费用科目：

2. 代扣个人部分

发放工资时处理：

```text

借：应付职工薪酬-工资（应发数）

贷：其他应付款-代扣个人社保

应交税费-应交个人所得税

银行存款（实发数）

```

需注意个人部分不得计入企业成本，必须通过往来科目过渡

3. 实际缴纳环节

合并缴纳单位和个人部分：

```text

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

其他应付款-代扣个人社保

贷：银行存款

```

若企业垫付个人部分，使用"其他应收款"科目

重要注意事项：

① 必须通过"应付职工薪酬"科目过渡核算

② 缴费基数需与当地政策保持一致

③ 不同部门费用要准确区分

④ 需在费用发生的当期完成计提