代扣保险分录代扣保险个人部分会计分录例题

1. 计提工资阶段

假设员工月薪10,000元，社保个人部分500元：

```

借：管理费用/销售费用等（按部门） 10,000

贷：应付职工薪酬-工资 10,000

```

这一步需根据员工部门归属选择对应费用科目。

2. 发放工资时代扣个人部分

实际发放时扣除社保个人缴纳部分：

```

借：应付职工薪酬-工资 10,000

贷：银行存款 9,500

其他应付款-社保个人 500

```

需通过"其他应付款"科目单独核算代扣金额。

3. 实际缴纳社保阶段

将代扣款项与单位承担部分合并缴纳：

```

借：其他应付款-社保个人 500

应付职工薪酬-社保单位 2,000

贷：银行存款 2,500

```

单位部分需通过"应付职工薪酬"科目计提。

注意事项：

如需具体案例视频演示，可参考以下操作流程：